企业房产的房产税减免办法是怎样的?
为了严格执行房产税减免政策,规范减免税管理,根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第六条和《天津市实施〈中华人民共和国房产税暂行条例〉的细则》第十条有关规定,现将有关办理定期困难减免的具体条件明确如下:
一、纳税人自用房屋按原值缴纳房产税确有困难的,可申请减免其闲置未利用房屋房产税.具体条件界定为:
1、完全停产企业;
2、因自然、气候条件导致季节性停产企业;
3、因遭受自然或意外灾害的企业.
二、纳税人出租房屋按租金收入缴纳房产税确有困难的,可给予以下减免税照顾.
1、完全停产企业出租房屋取得的租金收入,主要用于解决下岗职工工资、社会保险费等特殊困难的,可按房产原值征收房产税;对按房产原值缴纳房产税仍无法解决下岗职工工资、社会保险费等困难的,可按租金收入比例减免房产税.
2、行政机关及事业单位出租房屋取得的租金收入,如遇到特殊情况,纳税确有困难的,可按房产原值征收房产税.
如何通过电子税务局申报房产税?
1、登录国家税务总局天津市电子税务局,点击我要办税→税费申报及缴纳→财产和行为税→财产和行为税申报.
2、在右边工作区中显示该企业财产和行为税相关报表.该页面会自动提取认定信息.
在该页面中点击"重置清册"按钮将重新获取最新该纳税人的认定信息.
注意:如果该纳税人所对应税种分别属于不同科所,会在该页面所属对应的科所下分别显示,且申报时也要分别进行操作.
3、核实信息无误后,点击其中一个科所中对应的"税费申报"按钮,进入申报税源处理页面.
在该页面可以选择对应的申报属期包括:年份、月份和季度.系统默认是当前属期.在左边税种列表中可以选择需要申报的税种,可以选择1个或者多个一同申报.
4、在税种列表中勾选"房产税",并点击"税源选择",系统会在右边显示出该税种所属期的所有税源信息.
手工勾选需要申报的税种,并选择该税种的税源,系统会显示所有该税种可申报的税源明细信息,可自行勾选对应的需要申报的税源明细.
注意:(1)如果没有勾选税源明细,直接进行申报,则默认为所有税源已全部勾选.
(2)如果发现维护税源信息不完整或者不准确,可以点击左上角的"税源更新"按钮,系统会进行更新.
5、勾选对应的税源信息后,系统会在"确定税源"中显示已勾选税源的个数.
如果此时需要调整税种的税源选择,也可以点击"税源选择"按钮返回初始页面,重新选择其他税源信息.
6、确认税源信息选择无误后,点击左上角的"确认申报表并申报"按钮,进入报表申报页面.该页面可以看到报表的申报明细信息,并且可以通过切换标签页查看"减免税明细申报表".
7、核实无误后,点击"提交申报"按钮,完成申报,系统返回申报结果.
注:纳税申报前,需先维护税源信息.税源信息没有变化的,确认无变化后直接进行纳税申报;税源信息有变化的,通过填报《税源明细表》进行数据更新维护后再进行纳税申报.
房产税和土地使用税减免政策
如果在买房的时候不了解具体的税费，那么可能很难计算清楚自己所需要支出的大概费用。大家不妨先了解买房有哪些税以及房地产税的优惠政策，针对自己当地的政策情况来进行计算，相信会有更加综合的计算结果，也能控制好自己的购房开支。如果忽略掉了某些重要的费用，以后想起来的时候会比较麻烦。
买房有哪些税？
买房的税费主要有个人所得税，中介费以及不动产证办理费，首套房契税，过户费用，工本费，交易费等等。
1、个人在出售的房屋还需要缴纳个人所得税，个人所得税的税率为计税价格的1％或者房子当初买入价与现在卖出价差额的20％。满五唯一的房子，可以免征个税。
2、如果二手房是通过中介进行成交的，则还需要缴纳中介费。一般征收成交价格的1％－3％不等，具体看中介的收费标准。
3、二手房交易的手续费按照房屋的面积来征收，住宅一般为4－6元／平方米不等。
4、不动产证未满2年：增值税及其附加税税率为5.6％（增值税税率为5％）。不动产证已满2年：免征增值税。
5、首套房契税：面积90平，契税税率为1％；面积＞90平，契税税率为1.5％。二套房契税：面积90平，契税税率为1％；面积＞90平，契税税率为2％。
6、过户如不需要套按揭，应该不会需要评估。评估费一般5以内。具体费率地方不同有所不同。
7、有的地方可能还涉及工本费、登记费、交易费等，但数目较小！！房改房土地出让金：按照当地政策交纳，各地政策对此有所不同。
房地产税的优惠政策？
城市房地产税实行按年征收，分期缴纳，具体纳税期限，由当地税务机关确定。对外商投资企业城市房地产税的减免，由各省人民政府决定。城市房地产税按年计征。
城市房地产税制中对某些特殊情况给予减税或免除税负的一种优待规定。2009年以前城市房地产税的减税、免税规定主要由地方政府给与，例如：
1、新建的房屋，自落成的月份起免税三年。
2、翻建房屋超过新建期50％的，从竣工月份起免税二年。（以上两项免税规定不适用于外商投资企业）。
3、华侨、侨眷用侨汇购买或建造的房屋，从发给房屋产权证之日起，五年免征房产税。
4、其他有特殊情况的房产，经省级以上人民政府批准后，可以减税或免税。
房产税的减免规定:个人所有非营运用的房产可以享受免税,企业创办的用于自用各类学校、幼儿园等教育机构以及医院可以享受到免税;经过房屋管理部门和主管部门一致鉴定的危房、停止使用的房产,经市县政府批准可以免征房产税,对于社会团体或者个人力量兴办的福利性、非营利性老年服务机构可以暂免房产税。
针对土地使用税以及房产税问题一直是纳税人关心的问题,但是不管怎么来说税是必须要交的,这是一直以来我们国家的法律规定,但是我国为了减轻纳税人的负担,会施行一些减免税政策,下面就跟我一起来看看土地使用税房产税减免政策有哪些吧。一、房产税土地使用税减免
按照税法规定,施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括: (一)按照《土地使用税暂行条例》经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地,从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。 (二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地,免征土地使用税。 (三)按照规定,对于企业征用耕地,凡是已经缴纳了耕地占用税的,从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税,在此以前不征收城镇土地使用税,但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。二、现行税法还规定:
(1)企业关闭、撤销、搬迁后,其原有场地未作他用的,可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。 (2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地,尚未使用的,经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。 纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的,年减免税额不足10万元的,经当地财政局、地方税务局审核,报省级财政部门和地方税务局审批;10万元以上的,经省级财政部门和地方税务局审核,报财政部、国家税务总局审批。农业企业无偿使用免税单位的土地,应当照征土地使用税
1、法定项目免税。下列土地,免征土地使用税: (1)国家机关、人民团体、军队自用的土地; (2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地; (3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地; (4)市政街道、广场绿化地带等公共用地; (5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地; (6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地,从使用的月份起,免征土地使用税5年~10年; (7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。 2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的,由省级地税局审核,报国家税务总局批准 3、耕地征用免税。新征用的耕地,自批准征用之日起1年内,免征土地使用税 4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准,经省级人民政府批准,可以适当降低,但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条) 5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地,免征土地使用税。 6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地,由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字 7、特定土地减免。下列土地的征免,由各省级地税局确定: (1)个人所有的居住房屋及院落用地; (2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地; (3)免税单位职工家属的宿舍用地; (4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地; (5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。 8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地,纳税有困难的,经国家税务总局批准,减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号) 9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地;水电站除发电厂房用地,工附业生产用地,办公、生活用地外的其他用地;供电部门输电线路用地、变电站用地;热电厂的供热管道用地;免征土地使用税。电力项目建设期间,纳税有困难的,由省级地税局审核,报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。具体请到国税总局网站搜索法规条文,还有各地的土地使用税优惠不尽相同,再到本省地税局网站搜索相关规定. 综上所述,以上就是关于土地使用税房产税减免政策的相关资料,虽然这些税款的缴纳是我们每个纳税人的义务,但是我们国家一直在不断地为我们减轻负担,不管是减税政策也好,各种补贴政策也好,都是对我们减压的一种表现,所以不管怎样,我们都需要按时交税。
