高级经济师财政税收专业考试内容有公共财政与财政职能、财政支出理论、财政支出内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理等。
高级经济师考试设《高级经济实务》一个科目，这一科目包括工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权等10个专业类别。考生在报名时可根据工作需要选择其一。高级经济师财政税收专业考试内容有哪些？
高级经济师财政税收专业考试内容有公共财政与财政职能、财政支出理论、财政支出内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、政府非税收入、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡与财政政策等十五个方面的内容。
1.公共财政与财政职能。包括公共物品及其特征，市场失灵与公共财政理论；资源配置职能，收入分配职能，经济稳定职能等。
2.财政支出理论。包括财政支出分类，财政支出的经济影响；财政支出的衡量指标，财政支出的增长趋势理论，影响财政支出的宏观因素；财政支出效益的特点，财政支出分析的方法等。
3.财政支出内容。包括行政管理与国防支出、事业性支出、投资性支出、三农支出、社会保障支出、财政补贴支出、税收支出等。
4.税收理论。包括税收本质、职能、原则，税法知识和税制要素，税收负担的基本知识、影响因素，税收负担的转嫁与归宿，国际税收及税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税、国际税收协定等。
5.货物和劳务税制度。包括增值税征税范围、税率，增值税的计算，增值税的计税依据，增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、减免税、征收管理；消费税的征税范围，消费税的税率与计税依据，消费税的计算，消费税的征收管理；关税的征税范围，完税价格和应纳税额的计算，关税的税收优惠与征收管理等。
6.所得税制度。包括企业所得税的纳税人和征税对象，税率和计税依据，收入确认，税前扣除，涉税资产的税务处理，税额计算与税收优惠，源泉扣缴，特别纳税调整，征收管理；个人所得税的纳税人和征税对象，税率与计税依据，应纳税额的计算与税收优惠，征收管理等。
7.其他税收制度。包括财产税制度及关于房产税、契税、车船税的知识，资源税制度及关于资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税的知识，行为目的税制度及关于印花税、城市维护建设税、教育费附加、烟叶税、船舶吨税、环境保护税的知识等。
8.税务管理。包括税务登记，账簿、凭证管理，发票管理纳税申报；征收管理的形式，税款征收的管理，减免税管理，出口退税的管理；税收控制管理及经济税源调查分析与报告等。
9.纳税检查。包括纳税检查的必要性与检查范围，纳税检查的基本方法，会计凭证、会计账簿和会计报表的检查；增值税检查及会计科目设置、销项税额检查、进项税额检查；消费税检查及销售收入检查、销售数量检查；企业所得税检查及年度收入总额检查、税前准予扣除项目检查等。
10.政府非税收入。包括非税收入的概念、特点、性质与种类，政府非税收入的理论依据，政府非税收入的管理范围、分类分级管理、分成管理、收缴管理、票据管理、预算管理、监督检查和法制建设等。
11.公债。包括公债特征、功能与分类，公债的负担、限度和结构；公债的发行、偿还，公债发行权限，收入使用与持有者分析；公债市场的构成与功能，公债的流通；我国政府直接隐性债务和或有债务，防范和化解债务风险等。
12.政府预算理论与管理制度。包括政府预算管理中的共同治理，政府预算的决策程序及编制模式，政府预算的原则与政策，政府预算的编制、执行及审批监督制度（部门预算、跨年度预算平衡机制、地方债务预算管理、政府采购制度、现代国库制度，政府预算的审查、批准和监督制度，预算违法行为的法律责任），政府预算的绩效管理等。
13.政府间财政关系。包括财政分权理论（公共物品理论、集权分权理论、财政联邦主义、俱乐部理论），政府间收支划分的制度安排，分税制财政管理体制的基本问题及我国分税制的主要内容，政府间转移支付的特点、理论依据、种类及我国政府间转移支付制度，中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革等。
14.国有资产管理。包括国有资产分类与管理体制，经营性国有资产管理及深化国有企业改革、创新经营性国有资产配置方式、划转部分国有资本充实社保基金、完善国有金融资本管理，行政单位国有资产管理、事业单位国有资产管理及规范和加强行政事业单位国有资产管理；资源性国有资产的管理内容和管理体制等。
15.财政平衡与财政政策。包括财政平衡计算口径及分类，财政赤字的弥补方式及经济效应；财政政策的主体与政策目标，财政政策工具，财政政策的传导机制，财政政策的类型与效应；货币政策，财政政策与货币政策配合的机理与运用，我国的财政货币政策等。
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支出的公共支出分类
农村财政是公共财政的重要组成部分，作为政府履行职能的物质基础和宏观调控的政策手段，肩负着支持新农村建设的重要职责。近年来，山东济宁嘉祥县在新农村建设方面，积极研究和探索财政支持“三农”的新机制、新办法，提出了“加大转移、通力合作、明确标准、封闭运行、政策支持、抓住重点”的六项具体措施。不断提高农村财政规范化、精细化管理水平，大力调整财政支出结构，认真落实各项支农惠农政策，改善了农业生产条件，增加了农民收入，促进了农业和农村经济的较快发展。
一、近几年嘉祥县新农村建设的基本情况
近几年来，嘉祥县立足经济欠发达的实际，牢牢把握全省“扶持县”、全市“试验区”的历史机遇，始终把“三农”工作作为重中之重，着力解决农民增收和水路电医学等问题，在新农村建设上迈出了坚实的一步。新修柏油路1400多公里，投运农村客运车辆150多辆，实现了村村通路、通客车；新建农村集中供水站52处，实现了村村通自来水；架设光缆线路800余公里，村村通上了有线电视；2005年在全省30个欠发达县率先实行了新型农村合作医疗，农民参合率达到82%。实施了“三进工程”，一是工业进区，规范发展了石雕、石材、木材加工等10个乡镇特色产业集群区；二是农业进园，扶持发展了190多家农业龙头企业，组建农村合作经济组织110个，创办农业示范园区53处；三是农民进城，坚持三大板块（旧城、新城、园区）统一整合、梯次推进。按照“生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的总体要求，坚持“示范引导、政府扶持、农民自愿、量力而行”的原则，以“构建产业新格局、打造乡村新面貌、培育造就新农民、建立完善新体制、创建乡村好班子”为总抓手，以村庄整治为切入点，以加大投入为保障，因地制宜，稳步推进，力争全县农村总体上达到建设小康社会主要指标所确定的水平，努力建设富裕、和谐、文明的社会主义新农村。
二、嘉祥县财政支持新农村建设的常规做法
在新农村建设中，财政部门主要负责组织调度、保障和监督管理县级补助资金，参与制定补助资金使用和管理办法，按照各项工程项目的进度拨付补助资金等方面的工作。
（一）通过调整财政支出结构，加大对“三农”的支持力度
按照“财政支农资金增量高于上年、预算内用于农村建设资金的比重高于上年、其中直接用于改善农村生产生活条件的资金高于上年”的要求，今年安排“三农”方面的资金投入4811万元，比去年增加了848万元；县级财政预算内安排用于农村建设的资金比重为12.02%，高于去年的11.19%；直接用于改善农村生产生活条件的资金为382万元，比去年增加了165万元。县财政安排专项用于新农村“十项工程”建设资金2514.4万元，占“三农”资金总额的52.26%。
（二）通过“边争取、边建设，先建设、后争取”的方式，认真实施好重点项目
近年来，在“新型农村合作医疗”制度建立确定为全省试点后，全县上下积极行动起来，全力以赴做好新型农村合作医疗的试点工作。为了解决农村居民安全饮水问题，实施了“村村通自来水”工程，争取到省、市扶持资金1155万元；同时，还实施了“村村通柏油路”、农村现代远程教育网络建设等项工程。
（三）通过财政资金的“引子”作用，扩大新农村建设的资金投入
嘉祥县财政经济状况虽然实现了基本好转，但财政支撑能力仍然较弱。为了增加新农村建设的资金投入，我们积极发挥财政资金的“引子”作用，继续实行“通过上级支持一点、本级财政安排一点、社会各界筹集一点”的做法，搞好农村各项基础设施建设，有力地推动了全县新农村的建设。
（四）发挥财政部门在新农村建设中的导向作用，充分利用财政补贴政策引导投资方向
在“村村通自来水”项目建设上，制定了“每建一处集中供水站，奖励财政资金3—5万元”的政策，吸纳企业投资1670万元；在“一池三改”工程建设上，制定了“每建成一个沼气池，奖励财政资金900元”的政策，引导农民投入到“一池三改”的建设资金均在1000元以上。通过资金政策引导，有力的加快了新农村建设的步伐。
（五）发挥财政部门在新农村建设中的带头作用，推动新农村建设更快更好的发展
在今年实施的“十项工程”建设中，财政部门配合组织部承办的“村干部工资统一打卡发放”工作，配合民政部门承办的“五保供养经费纳入财政预算”事项，也正式运作；配合民政部门承办的 “乡镇敬老院的改造”任务，其维修改造资金247.9万元已全部落实到位。目前，财政部门所承办的各项事项运作良好，受到了定职村干部和五保老人的普遍欢迎。
（六）发挥财政部门在新农村建设中的调节作用，整合更多的财政性资金支持新农村建设
将预算内、预算外、农村税费改革转移支付、上级专款等用于支持“三农”的资金整合一部分，专项用于新农村建设的重点项目；按照上级的政策，积极筹集资金，落实好财政配套资金，今年用于新农合补助的县级配套资金为538万元，比去年增加481万元。财政部门的调节作用，有力的推进了农村重点项目建设。
三、财政支持新农村建设中存在的制约因素
财政在支持新农村建设中虽然发挥了重大作用，取得了明显成效，但在实际工作中还存在着一些制约因素，主要表现为：
（一）财政支撑能力较弱
嘉祥县是全省经济欠发达县，财政支撑能力不强，尤其是乡镇自身财力严重不足，即使加上上级转移支付补助，就目前的工资标准，也仅仅是吃饭型财政；去年全县财政“三农”投入达到3963万元，在全县总财力的11.32%，如果扣除工资性支出，本级财政对“三农”的投入十分有限。
（二）扶持政策措施滞后
一是财政支持新农村建设还没有制定出一套比较完整、系统的政策措施，财政支持的重点不明确，难以形成上下结合、配套联动的投入机制。二是已经出台的新农村建设扶持政策还没有正式兑现。
（三）乡村债务包袱沉重
村级债务的存在，严重影响了村级基层组织的正常运转，债务包袱不卸下来，新农村建设同样难以起步。据调查统计，截止到2004年乡村债务总额达到33813万元，其中乡级债务为27392万元，村级债务为6421万元。由于债务形成的过程是长期的、情况是复杂的，化解乡村债务需要一个过程，缺乏相关的政策支持，化解难度更大。另外，农业税取消后，村级自有收入不多，“一事一议”筹资筹劳程序繁琐，村级公益事业发展缓慢。由于乡村没有经济实力、债务包袱沉重、化解难度大，直接影响了乡村两级建设新农村的积极性。
根据不同的目的和标准，可以将公共支出加以分类如下： 按支出用途分类，是我国迄今为止的公共支出的主要分类方法。
我国公共支出按用途分类，主要有基本建设支出、流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、工交商部门事业费、支缓农村生产支出和各项农业事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等。
若从动态的再生产角度来进行规类，可分为投资性支出与消费性支出。 公共支出按预算分类－根据政府公共预算所编列的支出项目－大体有下列几项：
（1）一般行政事业支出，主要是我国的各级政府、立法、司法单位的行政支出；
（2）国防支出，政府提供国防公共物品的所有支出；
（3）教育科学文化支出；
（4）外交外事支出，国家从事外交外事的支出和援外支出；
（5）维持社会治安和社会秩序的支出，主要是警察、法院、检察院的支出
（6）社会保障支出；
（7）工交商等部门的事业支出；
（8）农业支出，包括农业综合开发支出；
（9）公益事业支出，主要是水、电、煤气、公共交通、城市卫生、居住环境（包括绿化、空气）等方面的支出；
（10）支援贫困地区的支出；
（11）环境保护支出；
（12）公共工程支出；
（13）价格补贴支出；
（14）国家储备支出；
（15）债务还本付息支出。 公共支出有两种类型，一种是消耗性公共支出，另一类是转移支付支出。因此可将全部公共支出分为购买性支出和转移性支出两类。
1。购买性支出
购买性支出直接表现为政府购买物品或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行国家投资所需的物品或劳务的支出。
在公共支出总额中，购买性支出所占的比重大些，公共活动对生产和就业的 直接影响就大些，通过公共所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，公共活动对收入分配的直接影响就大些。
2。转移性支出
转移性公共支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济金等方面的支出。
转移性支出所起的作用是资金使用权的转移，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。 1、基本建设支出与分类
2、基本建设投资额与拨款额
基本建设投资额是以货币形式表现的预算年度基本建设工作量。
基本建设拨款额是指国家财政对当年的基本建设项目的投资性支出。
3、“三农”支出 1、文教科卫支出的意义。
2、文教科卫支出的资金来源。（义务教育与专业教育；教育的公共品供给和私人产品供给）
3、文教科卫事业支出的预算管理方式：全额预算管理；差额预算管理；独立经济核算（自收自支）。 1、原则（公开原则、公平原则、公正原则、诚实信用原则）。
2、意义（有利于市场经济体制的完善，有利于缓解财政收支矛盾；有利于宏观经济调控；有利于国内市场保护；有利于促进政府观念转变；有利于抑制腐败）。转移性支付——社会保障支出。
