农产品发票类型包括:自产农产品销售发票、从小规模处购进的3%农产品专票、代开的农产品发票、农产品收购发票、从一般纳税人处取得的9%农产品专用发票等。
需要注意的是:农产品发票的抵扣勾选操作针对的是开具日期为受票企业成为“用票试点企业”次月1日后的农产品类发票。即开具日期在此之前的不支持在电票平台进行农产品业务抵扣勾选操作,可以填写申报表-附表二第六栏(农产品收购发票或销售发票)进行抵扣操作。
对于成为“用票试点企业”次月1日后的农产品类发票,纳税人需在税务数字账户进行发票勾选操作。自此纳税人可以更加明晰了解所有进项的农产品类发票的抵扣状况,便于纳税人的会计核算工作。
下面让我们一起来看看具体的勾选方法吧:
一
勾选操作流程
功能菜单依次选择税务数字账户-发票勾选确认-抵扣类勾选,如下图所示。
需要注意的是,农产品发票分为需要待处理的农产品发票与无需处理即可进行抵扣勾选的农产品发票。
01
待处理的农产品发票
自产农产品销售发票(从税控系统获得的普票),从小规模处购进的3%农产品专票
(1)自产农产品销售发票(从税控系统获得的普票)
进入待处理农产品发票-自产农产品发票模块功能处理后再进行勾选,如下图所示。
录入“开票日期起”、“开票日期止”、“是否处理”三个必录查询条件后,点击查询按钮,根据实际情况进行选择“类型”,如下图所示。点击提交按钮,完成操作。
注意:如果是全电开具的自产农产品销售发票,则该发票直接在抵扣类勾选的抵扣勾选模块勾选,无需纳税人处理。
(2)从小规模处购进的3%农产品专票
进入待处理农产品发票-从小规模处购进的3%农产品专票模块功能处理后,再到抵扣勾选模块对发票进行勾选。
点击待处理农产品发票-从小规模处购进的3%农产品专票会提示何种情况下可以使用该功能,如下图所示。
从小规模处购进的3%农产品专票温馨提示界面
关闭提示信息,录入“开票日期起”、“开票日期止”、“是否处理”三个必录查询条件后,点击查询按钮,根据实际情况进行选择“类型”,如下图所示。
点击提交按钮,完成操作,提示信息如下图所示。
经过上述操作这些发票就可以进入抵扣勾选-发票模块进行勾选啦。
02
无需处理的农产品发票
农产品收购发票、从一般纳税人处取得的9%农产品专用发票
点击抵扣勾选-发票进入。录入“开票日期起”、“开票日期止”、“是否处理”三个必录查询条件后,点击查询按钮,根据实际情况进行选择“类型”,如下图所示。点击提交按钮,完成操作。
注意特殊情形:税务机关代开开具的农产品发票
需先到抵扣勾选-代开农产品发票录入(如下图)进行补录后,再到待处理农产品发票功能处理后进行勾选,如下图所示。
二
关于发票服务平台农产品加计扣除勾选的操作说明
前提:只有已归类为农产品深加工企业才能使用,且当月归类,次月生效。
操作流程:功能菜单依次选择税务数字账户-发票勾选确认-抵扣类勾选-抵扣勾选-农产品加计扣除勾选
01
农产品类的发票
当农产品类的发票完成抵扣勾选后,根据需要进行农产品加计扣除勾选。
勾选状态选择“未勾选”,根据需要输入或选择相关查询条件,然后点击查询按钮,则在勾选操作区显示符合查询条件的发票。如下图所示。
选择“是否用于增值税加计扣除”,并填写“本次加计扣除税额”,如下图所示。
点击提交勾选按钮,根据提示信息核对数据,如下图所示。如无误,点击确认按钮,提示“提交成功”即完成操作。
02
海关缴款书(进口农产品)
勾选状态选择“未勾选”,根据需要输入或选择相关查询条件,然后点击查询按钮,则在勾选操作区显示符合查询条件的海关缴款书信息。如下图所示。
选择“是否用于增值税加计扣除”,点击提交勾选按钮,提示“提交成功”即完成操作。
不一定，具体情形具体分析，符合条件时可以开具，不符合条件不能开具。
只有在发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐，要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表，再经国税局批准，方可开具负数发票。如果是当月开出的发票，只要收回发票联和抵扣联，把发票作废就行，不用开负数发票。
